应用场景

财务合并、管理合并

合并报表，是T+多机构财务产品的模块之一，适用于以下场景：
- 财报合并（法定合并）：以集团或公司为财务会计主体，编制财务合并报表——集团合并分子公司；
- 管报合并（业务合并）：以集团或公司为管理会计主体，编制管理合并报表——总部合并分支机构。

#产品方案

总账+TUFO+财务多机构核算+合并报表

启用总账和新TUFO→启用财务多机构核算→启用合并报表；
在总部集中维护合并相关的管控科目，比如：内部往来科目、内部交易科目、内部投资科目；
在总部集中维护合并相关的报表模板，比如：合并资产负债表、合并利润表、合并现金流量表；
在总部集中设置合并报表任务，比如：财报合并任务，要求所有独立核算机构，编制、上报报表任务内的机构个别报表数据；
在总部对账抵销，一键批量生成合并工作底稿和合并报表；
在总部钻取联查，合并报表→机构个别报表→机构账表→机构凭证→机构单据。

#前期准备

Step1.设置抵销科目→Step2.设计报表模板→Step3.设置抵销报表项

#Step1.设置抵销科目

1）内部往来科目：启用往来单位辅助核算
- 备选方案1：设置两个一级内部往来科目，比如，1181应收内部单位款，2181应付内部单位款；按内部往来性质设置二级科目，比如，118101上缴利润，118102交易往来，118103资金往来等；
- 备选方案2：设置一个一级内部往来科目，比如，1181内部往来单位款，应收往来或应付往来分别借记1181或贷记1181；
- 备选方案3：在应收账款、预付账款、其他应收款、应付账款、预收账款、其他应付款等科目下分别设置两个二级科目，比如，112201应收外部单位账款，112202应收内部单位账款。
2）内部交易科目：启用往来单位辅助核算
- 备选方案1：在主营业务收入科目下设置两个二级科目，比如，600101外部主营业务收入，600102内部主营业务收入，用销售毛利率抵销对应的主营业务成本；
- 备选方案2：在主营业务收入、主营业务成本科目下分别设置两个二级科目。
3）内部投资科目：启用往来单位辅助核算
- 备选方案1：在长期股权投资、实收资本科目下分别设置两个二级科目，比如，151101对外部单位的投资，151102对内部单位的投资；
- 备选方案2：如果被投资单位数量少，投资业务较少发生，也可以不区分外部投资和内部投资。
注意：须启用往来单位辅助核算，须由总部下发科目，并将科目的管控级次设为2级。

#Step2.设计报表模板

1）任务报表：资产负债表、利润表、现金流量表等
- 合并期间
- 如果仅在年末合并，则设置期间类型为“年”的报表任务和报表模板；
  - 报表样式无须设置本月数和本季数；
  - 每年计算、合并一次；
- 如果按季度做合并，则设置期间类型为“季”的报表任务和报表模板；
  - 报表样式无须设置本月数；
  - 每季计算、合并一次；
- 如果需要每月合并，则设置期间类型为“月”的报表任务和报表模板；
  - 每月连续计算、合并。
- 模板公式：上年报表数据，尽量用GET函数取值
- 期末抵销时只需抵销当期期末和当期发生，上年年末余额和上年累计金额由系统根据GET函数自动从上年的合并报表中取数；
- 报表中如果有需要录入的数据，只须在一个期间录入一次，其他期间根据GET函数自动取数；
- 系统已预置合并报表模板，在TUFO-报表设计中，新增模板，可以选择2007企业会计准则中的表间函数模板或合并报表模板，如果修改报表名称，需要修改GET函数中的报表名称参数；
- 如果使用GET函数，则要注意报表的计算和合并顺序，在TUFO-报送设置中，可以为合并报表任务设置计算和合并顺序；
- 如果不用GET函数，则合并报表中的上年年末余额和上年累计金额，需要另外录入期初抵销分录。
- 相关表间函数说明：
- 会01表-资产负债表中的GET函数（以下仅为示例）
  - 未分配利润期末余额=GET(“利润表”,"",“E29”,“年”,“月”)，即同期利润表的净利润本年累计数；
  - 上年年末余额=GET(“资产负债表”,"",“C6”,“年-1”,“12”)，即上年12月资产负债表的期末余额。
- 会02表-利润表中的GET函数
  - 上年累计数=GET(“利润表”,"",“E5”,“年-1”,“月”)，即上年同期利润表的本年累计数；
  - 本月数=E5-GET(“利润表”,"",“E5”,“年”,“月-1”)，即本月的本年累计数-上月的本年累计数；
  - 考虑到1月份的特殊情况，结合if函数，可将公式设为，本月数=IF(GETOPTION(“月”)=1,E5,E5-GET(“利润表”,"",“E5”,“年”,“月-1”))，计算1月报表时，本月数=本年累计数，2月以后，本月数=本月的本年累计数-上月的本年累计数；
  - 本季数=E5-GET(“利润表”,"",“E5”,“年”,“月-X”)，即本月的本年累计数-上季的本年累计数；
  - 1、2、3月，本季数=本年累计数；
  - 4、7、10月，本季数=本月的本年累计数-前1个月的本年累计数；
  - 5、8、11月，本季数=本月的本年累计数-前2个月的本年累计数；
  - 6、9、12月，本季数=本月的本年累计数-前3个月的本年累计数；
  - 结合if函数和余数函数，可将公式设为，本季数=IF(GETOPTION(“月”)<4,E5,IF(MOD(GETOPTION(“月”),3)=1,E5-GET(“利润表”,"",“E5”,“年”,“月-1”),IF(MOD(GETOPTION(“月”),3)=2,E5-GET(“利润表”,"",“E5”,“年”,“月-2”),IF(MOD(GETOPTION(“月”),3)=0,E5-GET(“利润表”,"",“E5”,“年”,“月-3”)))))。
- 会03表-现金流量表中的GET函数
  - 上年累计数、本月数、本年累计数，参见利润表；
  - 期初现金及现金等价物余额
  - 本年累计金额=GET(“资产负债表”,"",“D6”,“年”,“月”)，即同期资产负债表货币资金上年年末余额；
  - 本月数=IF(GETOPTION(“月”)=1,GET(“资产负债表”,"",“D6”,“年”,“1”),GET(“现金流量表”,"",“E44”,“年”,“月-1”))；
  - 本季数=IF(MOD(GETOPTION(“月”),3)=0,GET(“资产负债表”,"",“C6”,“年”,“月-3”),IF(MOD(GETOPTION(“月”),3)=1,GET(“资产负债表”,"",“C6”,“年”,“月-1”),IF(MOD(GETOPTION(“月”),3)=2,GET(“资产负债表”,"",“C6”,“年”,“月-2”))))；
  - 期末现金及现金等价物余额
  - 本年累计金额=GET(“资产负债表”,"",“C6”,“年”,“月”)，即同期资产负债表货币资金期末余额；
  - 本月数=本年累计数；
  - 本季数=本年累计数。
2）抵销报表：往来抵销明细表、交易抵销明细表、投资抵销明细表等
- 报表用途：
- 用户可以根据实际需要，在TUFO-报表设计中，设计抵销明细表，以便高效录入抵销分录，或者核对自动抵销分录；
- 分别取本方机构数和对方机构数，对账、汇总后，录入/确认抵销分录。
- 往来抵销明细表
- 交易抵销明细表
- 投资抵销明细表

#Step3.设置抵销报表项

合并报表项：是指需要用合并算法计算合并数的那些报表数据项，比如，资产负债表期末余额，利润表本年累计金额；
- 选择报表区域，点击设置报表项，勾选【报表项】，输入报表项名称，保存即可；
- 报表项名称，是报表项在合并工作底稿和抵销分录中的显示名称；
- 去掉勾选，可以删除报表项；
抵销报表项：是指需要用抵销分录进行抵销的报表数据项，比如，资产负债表应收账款期末余额，利润表营业收入本年累计金额；
- 选择报表区域，点击设置报表项，勾选【抵销项】，设置方向，保存即可；
- 借方报表项合并数=合计数+抵销分录借方-抵销分录贷方；
- 贷方报表项合并数=合计数-抵销分录借方+抵销分录贷方。
报表项设置示例

#日常操作

Step1.计算个别报表→Step2.总部对账抵销→Step3.总部一键合并

Step1.计算个别报表
- 在TUFO-报表查询中，点击计算，设置计算条件，一键批量计算；
- 在报表查询中，可以选择报表数据，点击报送，确认报表数据；
- 已报送的报表数据如需修改，可通知总部用户取消报送；
- 机构重新报送后，总部重新抵销合并。
Step2.总部对账抵销
- 在合并报表-录入抵销分录中，录入抵销分录。
Step3.总部一键合并
- 在合并报表-合并报表查询中，点击合并，设置合并条件，一键批量合并；
- 在合并报表查询中，可以查看抵销分录、合并工作底稿、合并报表；
- 在合并报表查询中，可以钻取联查，从合并报表联查至业务单据；
- 选择合并报表→联查机构个别报表→联查机构账表→联查机构凭证→联查机构单据。

#抵销设置

抵销设置：根据抵销模板，自动生成抵销分录

支持根据抵销模板自动生成抵销分录
支持内部往来、内部交易、内部投资、内部现金流量自动抵销

#1.往来抵销

#1）使用DXQM函数：计算合并范围内所有机构间、内部往来科目期末余额合计

比如：合并任务01
- 机构范围：总部、子公司1、子公司2
期末余额
- 总部-子公司1
- 总部-应收-子公司1：200万
- 子公司1-应付-总部：200万
- 子公司1-子公司2
- 子公司1-应收-子公司2：100万
- 子公司2-应付-子公司1：100万
抵销模板
- 借：资产负债表-应付账款，金额=DXQM（内部应付科目，贷）
- 贷：资产负债表-应收账款，金额=DXQM（内部应收科目，借）
生成抵销分录
- 借：资产负债表-应付账款，300万
- 贷：资产负债表-应收账款，300万

#2）差额处理：按大金额抵销、按小金额抵销

差异场景
- 时间差异：一笔往来，机构入账期间不同
- 比如：总部7月入账，机构8月入账
- 金额差异：一笔往来，机构入账金额不同
- 比如：总部借记应收100万，机构贷记应付98万
差异处理（二选一）
- 按大/小金额抵销：如果借方、贷方分录金额不等，按较大/较小金额抵销
- 差额科目：按大/小金额抵销时，需要指定借方和贷方差额科目
- 示例
- 期末金额
  - 总部-应收-机构：100万
  - 机构-应付-总部：98万
- 抵销模板
  - 借：资产负债表-应付账款，金额=DXQM（内部应付科目，贷），差额科目=是
  - 贷：资产负债表-应收账款，金额=DXQM（内部应收科目，借），差额科目=是
- 生成抵销分录（按大金额抵销）
  - 借：资产负债表-应付账款，100万
  - 贷：资产负债表-应收账款，100万
- 生成抵销分录（按小金额抵销）
  - 借：资产负债表-应付账款，98万
  - 贷：资产负债表-应收账款，98万

#2.交易抵销

#1）抵销方法

内部收入的抵销方法：使用DXLFS函数
内部成本的抵销方法：使用CE函数
未实现内部销售利润的抵销方法（二选一）
- 可以用毛利率抵销
- 也可以用毛利抵销

#2）用毛利率抵销（简单）——推荐

科目设置：内部收入科目启用往来辅助核算，内部成本科目不启用往来辅助核算
抵销模板
- 借：利润表-营业收入，金额=DXLFS（内部收入科目）
- 贷：利润表-营业成本，金额=CE（）
- 贷：资产负债表-存货，金额=DXLFS（内部收入科目）×毛利率×（1-实现比例）
适用场景
- 内部销售环节少（一次内部购销）
- 毛利率容易估计
- 无须按往来单位核算营业成本
- 比如，没有库存模块，不能按往来单位结转营业成本

#3）用毛利抵销（复杂）

科目设置：内部收入科目、内部成本科目都启用往来辅助核算
抵销模板
- 借：利润表-营业收入，金额=DXLFS（内部收入科目）
- 贷：利润表-营业成本，金额=CE（）
- 贷：资产负债表-存货，金额=（DXLFS（内部收入科目）-DXLFS（内部成本科目））×（1-实现比例）
适用场景
- 内部销售环节多（多次内部购销）
- 毛利率不易估计
- 需要按往来单位核算营业成本
- 比如，启用库存模块，销售出库单生凭证，可将客户写入成本科目辅助核算（T+已支持）

#4）实现比例

未实现内部销售利润抵销金额的计算方法（三选一）
- 可以按全部未实现计算
- 也可以按全部已实现计算
- 还可以按估计实现比例计算
示例：总部外部采购80万→总部内部销售100万→机构内部采购100万→机构外部销售

#机构尚未对外销售的场景，全部未实现，实现比例=0%

生成抵销分录
- 借：利润表-营业收入，100万
- 贷：利润表-营业成本，80万
- 贷：资产负债表-存货，100×20%×（1-0%）或者（100-80）×（1-0%）=20万
适用场景：极少

#机构全部对外销售的场景，全部已实现，实现比例=100%——推荐

生成抵销分录
- 借：利润表-营业收入，100万
- 贷：利润表-营业成本，100万
- 贷：资产负债表-存货，100×20%×（1-100%）或者（100-800）×（1-100%）=0万
适用场景
- 周转快
- 劳务销售

#机构部分对外销售的场景，部分已实现，比如实现比例=50%

生成抵销分录
- 借：利润表-营业收入，100万
- 贷：利润表-营业成本，90万
- 贷：资产负债表-存货，100×20%×（1-50%）或者（100-80）（1-50%）=10万
适用场景
- 实现比例不易估计，使用固定实现比例抵销（比如50%）
- 周转数据容易获得，根据实际/平均周转情况估计实现比例

#3.投资抵销

#1）抵销方法

子公司所有者权益的抵销方法
- 使用GET（资产负债表，实收资本等报表项，机构=所有子机构）——推荐
- 前提：权益类科目无须启用往来辅助核算，各机构提前计算资产负债表即可
- 或者使用DXQM（内部实收资本等科目，贷）——不推荐
- 前提：实收资本、资本公积等权益类科目需要启用往来辅助核算
母公司长期股权投资的抵销方法（二选一）
- 使用简单方案抵销（不做成本法转权益法调整分录）
- 或者使用标准方案抵销（先调整后抵销）——T+不支持录入调整分录

#2）简化方案——推荐

按成本法抵销长期股权投资：只抵销投资成本（资产负债表），不抵销投资收益（利润表和所有者权益变动表）——T+原型客户场景
长期股权投资：使用DXQM（内部长期股权投资科目，借）
少数股东权益
- 母公司全资控股所有子公司的场景（持股比例都是100%）
- 抵销模板
  - 借：资产负债表-实收资本，GET（资产负债表，实收资本，机构=所有子机构）
  - 借：资产负债表-资本公积等，略
  - 借：资产负债表-未分配利润，CE（借贷差额）
  - 贷：资产负债表-长期股权投资，DXQM（投资科目）
- 存在少数股东（持股比例小于100%）、间接持股（存在三级以上机构）、交叉持股（机构间互相投资）的场景
- 自定义《投资抵销表》，计算各机构少数股东权益，计算抵销分录金额，无须加入合并任务（仅总部计算）
- 抵销模板（标准合并报表模板）——列示归属母公司所有者权益、少数股东权益
  - 借：资产负债表-实收资本，GET（资产负债表，实收资本，机构=所有子机构）
  - 借：资产负债表-资本公积等，略
  - 借：资产负债表-未分配利润，CE（借贷差额）
  - 贷：资产负债表-长期股权投资，DXQM（投资科目）
  - 贷：资产负债表-少数股东权益，GET（投资抵销表，少数股东权益抵销数数单元格）
- 抵销模板（简化合并报表模板）——无须列示归属母公司所有者权益、少数股东权益
  - 借：资产负债表-实收资本，GET（资产负债表，实收资本，机构=所有子机构）
  - 借：资产负债表-资本公积等，略
  - 借：资产负债表-未分配利润，CE（借贷差额）
  - 贷：资产负债表-长期股权投资，DXQM（投资科目）
  - 贷：抵销分录找平表-少数股东权益，GET（投资抵销表，少数股东权益抵销数数单元格）

#3）标准方案

按权益法抵销长期股权投资
- 先按权益法调整母公司个别报表长期股权投资（调整分录）
- 再按权益法抵销合并报表长期股权投资（抵销分录）
T+目前不支持录入调整分录，不支持按权益法抵销长期股权投资

#4.现金流量抵销

使用LXJLL（内部现金流量项目，所有机构）
内部购销现金抵销模板
- 借：现金流量表-购买商品支付的现金，金额=LXJLL（内部采购，所有机构）
- 贷：现金流量表-销售商品收到的现金，金额=LXJLL（内部销售，所有机构）
内部往来现金抵销模板
- 借：现金流量表-支付的其他经营活动现金，金额=LXJLL（内部其他流出，所有机构）
- 贷：现金流量表-收到的其他经营活动现金，金额=LXJLL（内部其他流入，所有机构）
内部投资现金抵销模板
- 借：现金流量表-投资支付的现金，金额=LXJLL（内部投资，所有机构）
- 贷：现金流量表-吸收投资收到的现金，金额=LXJLL（内部融资，所有机构）